产物搜刮

客户效劳

杭州欧推实行设备有限公司

  • 业务联系地点:杭州市丁桥创业园区3楼
  • 厂址:浙江省杭州市余杭区虎啸桥
  • 电话:0571-86267868 85397251
  • 传真:0571-86267853 85397261
  • 手机:13588874898(董司理)
  • 邮箱:olsysb@163.com
  • QQ:
澳门金沙80683com

【出纳实务】支票结算的业务顺序及账务处置惩罚

文章泉源:www.olsysb.com/caikuai/ 编纂:欧推财会真训 日期:2018-08-15

一、现金支票结算的业务流程和账务处置惩罚

1、现金支票结算的业务流程

若是签发现金支票是用于提现备用和发放人为的,由出纳员签发现金支票,并加盖预留银行印鉴,持票至开户银行提现,获得现金当面点浑。

若是签发现金支票是托付收款人的,则出纳员凭据有关凭据签发现金支票交收款人。收款人获得现金支票后,若为企业收款,则需加盖预留银行的印鉴,再到付款人开户银行提交现金支票,获得现金交本企业财务部门。现金支票的收款人若为小我私家,则需正在现金支票后头挖上身份证号码和发证构造称号,凭身份证和现金支票具名领款。

2、现金支票结算的账务处置惩罚

签发现金支票为本企业提取现金、用于备用金和发放人为的现金,取回后盘点入库,以支票存根停止账务处置惩罚:借记“库存现金”账户,贷记“银行存款”账户。

签发现金支票给别的企业的,出纳员签发支票后,以支票存根及其他有关凭据停止账务处置惩罚。借记“管理费用”、“原材料”和“业务中收入”等账户,贷记“银行存款”账户。而收款企业财务部门出纳员收到现金后盘点入库,并以有关凭据停止账务处置惩罚,借记“库存现金”账户,贷记“主营业务收入”、“应交税费”和“业务中支出”等账户。

二、转账支票的结算顺序和账务处置惩罚

转账支票由付款人签发后能够间接交给收款人,由收款人拜托其开户银行代收。也可间接交给付款人开户银行,拜托开户银行将款子划给收款人。前者称为借记支票流程。又果单子流向取资金流向相反而称为顺汇,后者称为贷记支票流程,又果单子流向取资金流向雷同而称为逆汇。

1、转账支票借记结算流程

正在企业购置货色或接管劳务等状况发作后,购货企业作为付款人签发转账支票,加盖预留银行印鉴后,交收款企业。收款人获得转账支票,考核无误后正在支票后头被背书人栏内加盖预留银行印鉴章,挖造一式三份的进账单(第一联为回单联,银行受理后加盖转讫章退回出票人,作为回单,供出票人查询用;第二联为贷方凭据联,由收款银行作为收取款子的贷方凭据。第三联为收账关照,由收款银行收取款子后加盖转讫章传给收款单元作为收账关照),连同获得的转账支票到本企业开户银行解决拜托收款手续,获得银行加盖戳记的“进账单”回单联。

2、转账支票贷记结算流程

正在企业购置货色或接管劳务等状况发作后,购货企业作为付款人签发转账支票,加盖预留银行印鉴。连同挖造的一式三联进账单间接交本企业的开户银行将款子转账收付给供货单元,银行考核无误后正在进账单第一联上加盖受理印章后退回付款人,银行搞妥转账后,将进账单第三联交给供货单元。

3、转账支票结算的账务处置惩罚

签发了转账支票的企业将支票托付收款单元今后,以支票存根及其他有关凭据停止账务处置惩罚:借记“管理费用”、“原材料”和“业务中收入”等账户,贷记“银行存款”账户。

收款企业收到开户银行转去的进账单,收账关照联后,连同别的的有关凭据停止账务处置惩罚,借记“银行存款”账户,贷记“主营业务收入”、“应交税费”、“应收账款”和“业务中支出”等账户。

 

》》相干财会真训材料

财会实验室_财会模仿讲授真训装备_财会专业实训室-杭州欧推公司

手工管帐模仿实验室_手工财会模仿真训装备-杭州欧推公司

金沙js333com
产品目录
返回顶部
睁开