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【出纳实务】现金的清查要领和清查效果的处置惩罚

文章泉源:www.olsysb.com/caikuai/ 编纂:欧推财会真训 日期:2018-08-06

一、现金清查要领

现金的清查接纳实地清点法。正在清查当天,经由过程清点肯定现金的库存数额,并取库存现金日记账当天的账面节余余额相查对,以查明盈亏状况。

现金清查一般来说多接纳突击清点要领,即不预先关照出纳员(以防做手脚)。清点工夫最幸亏一天业务没有最先之前大概一天业务完毕以后。清查前,由出纳员将停止到清查时现金支付款子全部注销入账,结出库存现金的账面余额并挖列正在“现金清点报名表”的“账存金额”栏内。

现金请查时,要求清查职员和出纳员均在场,并赐与积极地合营,盘点现金实存数。现金清查完毕后,应由清查职员将盘点效果挖造正在“库存现金清点表”的“真存金额”栏内,经由过程将实存金额和账存金额的查对,肯定盈亏,并阐明缘由,上报有关部门大概负责人停止处置惩罚。

二、对现金清查的效果处置惩罚要领

如属于违背现金管理有关规定的,应实时予以改正;如属于账真不符的,应查明缘由,并将短款和长款先记入“待处置惩罚产业损益”账户,待查明缘由后凭据状况离别处置惩罚。

1、属于记账过失的应实时予以改正。

2、没法查明缘由的长款应记入“业务中支出”账户。

3、没法查明缘由或由出纳员渎职形成的短款一样平常由出纳职员补偿。

三、现金清点的重点

账真是不是符合、有没有白条抵库、有忘我借公款、有没有挪用公款、有没有账外资金等违法违纪行动。

 

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