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【出纳实务】银行承兑汇票的结算顺序及账务处置惩罚

文章泉源:www.olsysb.com/caikuai/ 编纂:欧推财会真训 日期:2018-08-22

一、银行承兑汇票的观点及凭据

银行承兑汇票是指由承兑申请人(出票人、付款人)签发,经开户银行承兑的贸易汇票。银行承兑汇票一式三联,第一联为卡片联,由承兑人保存;第二联为副本联,由持票人开户行转付款人开户行;第三联为存根联,由承兑申请人存查。解决银行承兑汇票承兑申请人还需填制一式三份的“银行承兑和谈”。

二、银行承兑汇票的结算顺序

正在企业购置货色或接管劳务等状况下,由购货方(承兑申请人、出票人,付款人)签发银行承兑汇票,至开户银行申请银行承兑汇票;经银行信贷部门检察赞成后签订“银行承兑和谈”,正在承兑汇票的第二联正面承兑止签章处签章后,将银行承兑汇票第二,第三年交承兑申请人,并收取票面金额万分之五承兑手续费。承兑申请人获得银行承兑汇票后,由财务部出纳员将该汇票第二联交采购部转给销货方。银行承兑汇票到期前,承兑申请人(付款人)应将票款足额纳存本企业开户银行。汇票到期时,承兑银行正在吸收到收款人开户银行托收付款凭据时,行将款子划转收款人开户银行,并把对方有关托收付款凭据交付款人。若是汇票到期付款方无才能或缺乏领取票款项,承兑银行必需垫付款子,对所垫付款子做预期存款处置惩罚,同时,银行将根据签发空头支票的违规行为对付款方停止处分。

贩卖企业收到银行承兑汇票后。正在付款提醒期内,需拜托本企业开户银行收款,收款人正在银行承兑汇票第二联背书,并加盖预留银行印鉴,连同填写的拜托收款凭据,一并交给银行。开户银行考核盖印后退回第一联回单,并将付款人开户银行收回拜托收款凭据,正在支妥该款子时,再将拜托收款凭据第四联收账关照退交收款单元。

银行承兑汇票结算流程如图所示:

银行承兑汇票结算流程图

三、银行承兑汇票结算的账务处置惩罚 

承兑申请人(出票人,付款人)签发银行承兑汇票,并由银行承兑后,需凭据银行手续费票据借记“财务费用”账户,贷记“银行存款”账户。生意业务发作后,付款人托付银行承兑汇票给收款人,出纳员应以银行承兑汇票的存根联和有关单证借记“在途物质”、“应交税费等账户”,贷记“对付单子”账户。银行承兑汇票到期,收到开户银行付款关照,借记“对付单子”账户,贷记“银行存款”账户。银行账户中,款子缺乏领取的,做愈期存款处置惩罚,借记“对付单子”账户,贷记“短时间乞贷”账户。

收款人(持票人)正在生意业务发作后收到银行承兑汇票,凭发票等有关票据,借记“应收单子”账户,贷记“主营业务收入”、“应交税费”、“应收账款”等账户。获得银行盖印退回的收账关照,则借记“银行存款”账户,贷记“应收单子”账户。

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