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【出纳实务】贷记凭据的引见

文章泉源:www.olsysb.com/caikuai/ 编纂:欧推财会真训 日期:2018-08-16

贷记凭据

一、贷记凭据结算的观点及适用范围

另有一种常用的同城结算体式格局,即贷记凭据。贷记凭据是由付款人签发,拜托付款人开户银行背收款人开户银行账户内领取款子的一种结算体式格局,适用于单元之间种种款子的领取。

贷记凭据可分为活期贷记瓶证和间接贷记凭据。活期贷记凭据只用于每个月人为的发放和上下级拨款等。间接贷记凭据适用于各单位之间的劳务供给、资金挑唆和其他款子的领取。

二、贷记凭据结算的根基划定

1、贷记凭据只能提交给付款人开户银行解决转账,不得支取现金,不得流畅让渡。

2、贷记凭据的签发日期必需是付款人背开户银行提交贷记凭据的三日。

3、贷记凭据的大小写金额、签发日期、收款人称号、付款人称号不得变动,变动的凭据无效。

三、贷记凭据结算的顺序

贷记凭据取贷记支票流程类似,付款人签发一式四联贷记凭据(第一联为回单联,第二联为付款人开户行做借方凭据,第三联为收款人开户行做贷方凭据,第四联为收账关照),正在第二联加盖预留银行印鉴,一并送交开户银行拜托付款。银行考核无误后,正在贷记凭据第一联回单上加盖受理印章后退回付款人。

四、贷记凭据盘算的账务处置惩罚

付款人凭据回单联及其他有关凭据停止账务处置惩罚:借记管理费用、原材料和业务中收入等账户,贷记银行存款账户,收款人收到开户行转来贷记凭据收账关照联,凭以停止账务处置惩罚:借记银行存款账户,贷记主营业务收入、应交税费和应收账款等账户。

五、转账支票和贷记凭据的对照

转账支票取贷记凭据最大的共同点是皆属于同城结算要领,他们正在运用中都是见票即付。

二者的异同以下:

1、贷记凭据和转账支票的信誉属性都是贸易信誉。

2、贷记凭据实用地区局限为同城,转账支票实用地区局限重要用于同城。

3、贷记凭据和转账支票都是睹票提醒付款。

4、贷记凭据提醒付款限期为三天,转账支票提醒付款限期为十天。

5、贷记凭据和转账支票的结算金额都是出票金额,出票人都是付款单元。

6、贷记凭据的单子联次为四联,转账支票的单子联次为二年。

7、贷记凭据只能逆汇,转账支票可顺汇可逆汇。

8、贷记凭据弗成以流畅让渡,转账支票能够流畅让渡。

9、贷记凭据收款人没有风险,转账支票收款人存在风险。

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