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【出纳实务】拜托收款结算的顺序和账务处置惩罚

文章泉源:www.olsysb.com/caikuai/ 编纂:欧推财会真训 日期:2018-08-31

一、拜托收款结算的顺序

凭据结算款子的划回体式格局差别,拜托收款分为邮寄和电划两种,因为现在电划体式格局手续轻便,用度取邮寄相差不多,以是企业基本上皆用电划体式格局。

收款企业出纳员解决拜托收款时需填制一式五联的拜托收款凭据。电划拜托收款凭据的第一联为回单,第二联为贷方凭据,第三联为借方凭据,第四联为发电根据,第五联为付款关照。

收款企业出纳员按划定挖完凭据,正在第二联上签章后,将凭据和有关债权证实提交开户银行,银行考核无误后正在第一联回单上加盖业务公章,退还收款人,将第二联留下专夹保管并注销收回拜托收款凭据登记簿,将第三联凭据加盖带有联行行号的结算专用章,连同第四、第五联和有关债权证实一并寄交付款人开户银行。

付款人开户银行接到寄去的第三、四、五联凭据和债权证实考核无误后正在凭据上说明收到日期,将第三、四联专夹保管,第五联加盖业务公章后实时交付款人,由其签收债权证实要凭据有关规定或临时保存,待付款后交付款人或取凭据一同交付款人。

付款人收到其开户银行转去的托收凭据第五联后,正在划定的限期内关照银行承付款子,银行凭据保存的第四联填制联行电划贷方报单,凭已背收款人开户行发电划报单。

收款人开户银行收到电话报单,收回收账关照,示知收款人款子支妥入账。

拜托收款结算业务流程图:

拜托收款结算业务流程图

二、拜托收款结算的账务处置惩罚

1、收款业务的账务处置惩罚

收款企业出纳员解决拜托收款时,挖造托收凭据一式五联,交银行拜托银行代收款子。银行接管后,退回第一联回单,出纳员凭据回单和发票等有关凭据,借记“应收账款”账户,贷记相干账户。收到款子时,凭据银行的收账关照,借记“银行存款”账户,贷记“应收账款2、”账户。

2、付款业务的账务处置惩罚

付款企业凭据出纳员从银行取回的第五联付款关照,借记相干账户,贷记“银行存款”账户,如是谢绝付款的,不做账务处置惩罚。

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