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【出纳实务】银行汇票简介、业务流程和账务处置惩罚

文章泉源:www.olsysb.com/caikuai/ 编纂:欧推财会真训 日期:2018-08-17

一、银行汇票的观点及适用范围

银行汇票指的是出票银行签发的,由其正在见票时根据现实结算金额无条件收付给收款人大概持票人的单子。个人和单元种种款子的结算,都可运用银行汇票能够用于转账,挖明现金字样的银行汇票,也能够用于支取现金。

二、银行汇票结算的根基划定

1、银行汇票的申请

申请单元只能背列入“全国联止来往”的银行机构申请解决企业申请。运用银行汇票时,应背银行填写“银行汇票申请书”,申请人或收款人若为单元的,弗成正在银行汇票申请书上填明现金字样。

2、银行汇票必需纪录的事项

(1)注解“银行汇票”的字样

(2)无条件领取的许诺

(3)出票金额

(4)付款人称号

(5)收款人称号

(6)出票日期

(7)出票人签章

根据我国《票据法》划定,完善纪录上列事项之一的银行汇票无效。

3、银行汇票的提醒付款及有效期的划定

持票人背银行提醒付款时,必需同时提交银行汇票息争讫关照,短少任何一联,银行不予受理。银行汇票的提醒付款限期自出票日起一个月。2011年3月1日起启用的2010版银行汇票将原版本左上角“付款限期一个月”调解“提醒付款限期自出票之日起一个月”。持票人凌驾提醒付款限期提醒付款的,代理付款人(即考核领取汇款汇票款子的银行)将不予受理。

4、银行汇票挂失止付的划定

银行汇票损失,失票人可依附人民法院出具的其享有单子权益的证实,背出票银行恳求付款或退款。

三、银行汇票结算的业务流程

企业到异地采购货色或接管劳务需用银行汇票领取时,申请人(汇款人)填写一式三联的“银行汇票申请书”,如申请人正在签发银行开立账户的,应正在“银行汇票申请书”第二联上加盖预留银行印鉴(若角线解决的,应刊出第二联)。将所要汇付的款子从开户银行账户中解决转帐或间接纳存现金给开户银行,银行支妥款子后签发银行汇票,并用压数机压印出票金额,将第二联银行汇票和第三联解讫关照交给申请企业。付款人采购所需物质后,将银行汇票息争讫关照交给收款人。

银行汇票的现实结算金额低于出票金额时,其过剩的金额由出票银行自动退交申请企业账户,并将第四联过剩款的收账关照送交申请企业。

供货和供应劳务的企业收到银行汇票息争讫关照时,先要考核银行汇票的内容,确认其准确无误后应正在出票金额之内将现实结算金额和过剩金额挖正在银行汇票解讫关照的有关栏内。将填制的进账单连同银行汇票息争讫关照送交开户银行解决进账收款手续。

四、银行汇票结算的账务处置惩罚

申请人(汇款人)获得银行汇票、解讫关照、银行汇票申请书存根和手续费免费单时,借记“其他货币资金——银行汇票”、“财务费用——手续费”等账户,贷记“银行存款”账户。申请人(汇款人)银行汇票采购货色后,获得采购发票等凭据时,借记“在途物资”、“质料采购”、“应交税费”等账户,贷记“其他货币资金——银行汇票存款”账户。申请人(汇款人)收到银行转去的过剩金额收账关照时,借记“银行存款”账户,贷记“其他货币资金——银行汇票”账户。

供货企业获得进账单回单联和收账关照联后,凭以借记“银行存款”账户,贷记“主营业务收入”、“应交税费”等账户。

银行汇票结算流程图以下:

五、常识拓展

申请人和收款人均为小我私家,需求运用银行汇票背代理付款人支取现金的,申请人需正在银行汇票申请书上挖明朝理收款人称号,正在汇票金额栏先填写现金字样,后填写汇票金额。申请人或收款工资单元的,不得正在银行汇票申请书上填写现金字样。

 

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