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【出纳实务】汇兑结算的顺序和账务处置惩罚

文章泉源:www.olsysb.com/caikuai/ 编纂:欧推财会真训 日期:2018-08-24

一、汇兑结算的顺序

汇兑结算凭据凭据通报体式格局差别分为电汇、信汇两种体式格局,结算顺序以下所述:

1、电汇结算顺序

汇款企业出纳员解决电汇时,应填写电汇凭据一式三联,送交本单元开户银行解决电汇。个中第一联为汇出止给汇款人的回单,第二年为汇出止的借方凭据,用于银行记账,第三联为汇出止的汇款根据。银行受理后,将第一联回单退给汇款人,出纳员凭以记账。留下第二联借方凭据用于银行记账。根据第三联体例电划代收报单向汇入止收回电传,汇入止收到电传后签发电划代收增补报单一式三联将,第三联资金汇划(贷方)增补凭据传给收款人,收款人凭以停止账务处置惩罚。

2、信汇结算顺序

汇款企业出纳员解决信汇时,应填写信汇凭据一式四联,送交本单元开户银行解决信汇。银行受理后,将第一联回单退回汇款人记账,出纳员据此记账,第二联为汇出止的借方凭据留下用于记账,第三、第四联由汇出止用邮寄体式格局通报给汇入止,汇入止收到凭据后留下第三联收款凭据用于记账,将第四联收账关照通报给收款人,收款人收到第四联后停止账务处置惩罚。

汇兑结算顺序如图所示:

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二、汇兑结算的账务处置惩罚

1、付款业务的账务处置惩罚

付款单元汇出款子后,出纳员凭据汇款凭据回单,借记有关账户,贷记“银行存款”账户。若是企业到外埠停止暂时采购或零散采购,需求将汇往采购天的款子暂存本地银行时,需正在该银行开立采购公用账户,记账时借记“其他货币资金——外地存款”账户,贷记“银行存款”账户。收到采供员交回的发票等凭据时,借记有关账户,贷记“其他货币资金——外地存款”账户。当过剩的外地存款转回本地开户银行时,凭据收账关照借记“银行存款”账户,贷记“其他货币资金——外地存款”账户。

2、收款业务的账务处置惩罚

收款单元收到银行传来的异地单元汇款的收账关照时,借记“银行存款”账户,贷记有关账户。

三、常识拓展

汇兑业务中汇款人能够凭据款子汇入所在的远近和工夫要求,挑选信汇或电汇结算体式格局。信汇速度略缓,然则凭据结算划定,信汇可附带取汇款有关的少许单证,如货色订购单等;电汇速度快,然则弗成附带单证。现在因为用电传关照划转,速度快,手续轻便,两种汇款体式格局的用度差不多,以是客户大多数皆用电汇体式格局。

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