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【出纳实务】库存备用金的提取库存现金日记账的设置和注销

文章泉源:www.olsysb.com/caikuai/ 编纂:欧推财会真训 日期:2018-08-05

一、概述

    库存现金日记账是序时逐条记录库存现金的支出及其泉源、支付及其用处和滚存余额的账簿。设置库存现金日记账是为了每日反应库存现金的支出、收入和滚存状况,有利于对现金的保管和运用,便于对现金管理制度的执行情况停止一样平常监视。

    库存现金日记账必需接纳订本式账簿,一样平常为三栏式账页花样(若是支、付款凭据数目较多,也能够接纳多栏式账页花样),由出纳职员凭据现金支、付款凭据,根据业务发作递次逐笔注销。逐日结束,该当盘算当日的现金支出合计数、现金收入合计数和节余数,并将节余数取现实库存数查对,做到随时发作随时注销,日清月结,账款符合。有外币现金的企业,该当离别设置人民币和种种外币的“库存现金日记账”停止明细核算。

    三栏式库存现金日记账除设置“支出”、“支付”、“节余”三栏外,借应设置“对方科目”栏,反应每笔现金支、付的对应账户。正在记账历程中,应凭据有关凭据间接逐笔填明业务日期、凭据号数、择要、对方科目、支出或支付金额,不得兼并注销,当日账应当日浑。

二、注销库存现金日记账的四个要点:

1、库存现金日记账应凭据取现金支付有关的记账凭据停止注销。

2、库存现金日记账应定时间递次每日逐笔停止注销。

3、库存现金日记账应凭据“上日余额+今天支出-今天收入=今天节余”每日结出现金余额。

4、每日结出的现金余额应于库存现金实存数查对,以搜检逐日现金支付是不是有误。

三、其他注意事项:

注销账簿必需要用蓝黑或碳素墨水誊写,不得用圆珠笔和铅笔誊写。

 

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