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【出纳实务】库存备用金的提取出纳实务:现金少、短款及账务处置惩罚

文章泉源:www.olsysb.com/caikuai/ 编纂:欧推财会真训 日期:2018-08-07

一、概述

现金少、短款指的是库存现金和现金日记账余额不符的现金溢余大概欠缺。现金是非款的发作缘由有许多种,具体表现有操纵不对、白条抵库、偷取调用等等。

二、现金少、短款的账务处置惩罚

出纳员发明有待查明缘由的现金欠缺大概溢余,应当先经由过程“待处置惩罚产业损益”账户核算,报经核准后,离别停止处置惩罚。

一般情况先,若是发作了短款,也就是现金实存数少于账存数,正在已获得下级核准的处置惩罚看法前,应当借记“待处置惩罚产业损益”账户,贷记“库存现金”账户,目标是调解账面纪录。获得下级部门的处置惩罚看法时,若是应当由小我私家补偿的,应当借记“其他应收款-XXX”账户,贷记“待处置惩罚产业损益”账户;收到小我私家交去的补偿款时,应当借记“库存现金”账户,贷记“其他应收款-XXX”账户;若是没法查明短款缘由,一样平常就借记“管理费用”账户,贷记“待处置惩罚产业损益”账户。

若是发作长款,也就是现金实存数大于账存数,正在已接到下级核准的处置惩罚看法前,应借记“库存现金”账户,贷记“待处置惩罚产业损益”账户。获得下级部门的处置惩罚看法时,若是属于应付给有关单元大概小我私家的长款,应当借记“待处置惩罚产业损益”账户,贷记“其他应付款-XXX”;若是属于没法查明缘由的长款,应当借记“待处置惩罚产业损益”,贷记“业务中支出”账户。

 

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